美国

公司税

企业所得税15%~35%

个人税

美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税，后退税。今天我们讨论的是2015年美国联邦税率：

1.个税税率最高税率： 单身人士申报收入超过413，200美元，已婚人士联合申报收入超过464,850美元的最高税率为为39.6%。

2.股息税率： 单身人士申报收入超过413，200美元，已婚人士联合申报收入超过464,850美元的最高税率为为20%。

3.医疗保险附加税：  对调整后总收入超过20万美元（单身申报人）和25万美元（已婚人士联合申报人）的净投资收入（包括资本收益）的征收税率为3.8％。

非本地居民

非居民外国人来源于美国的利息、股息、租金和特许权使用费，通常要按30%的比例税率（或者是税收协定中规定的较低的税率）缴纳预提税。但是，非居民纳税人也可以选择申报不动产的净租赁所得，按累进税率纳税。另外，非居民取得的某些“有价证券投资收益”通常可以免税。

预提税税率（无双边税务协议）

在没有税收协定或者《国内收入法典》中没有特别规定的情况下，非居民外国人必须就其在美国境内工作获得的报酬纳税，不管该报酬是在何时、何地支付的。非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。

遗产税和赠与税

美国税务局IRS税法规定2015年每个人一年最多可以给他人赠与价值14000美元的财物。少于、等于这一数额不需要交赠与税，这就是所谓的年度赠与豁免。终生免税额是以每个赠与人计算的，美国人和非美国人的终生免税额不同。美国公民和居民的免税额543万美金。非美国人(非居民外国人)，则赠与美国财产，没有终生免税额。但非美国人赠与非美国财产或无形财产，则完全免税。

遗产隔代赠与税 

祖父母把遗产不给子女而留给孙子女，若未好好规划则除了遗产税还要交隔代赠与税（缩写为 GST），税率为40%(2013年）。

DTA 双边税务协定签订地区

亚美尼亚，澳大利亚，奥地利，阿塞拜疆，孟加拉国，巴巴多斯，白俄罗斯，比利时，保加利亚，加拿大，中国，塞浦路斯，捷克共和国，丹麦，埃及，爱沙尼亚，芬兰，法国，格鲁吉亚，德国，希腊，匈牙利，冰岛，印度，印度尼西亚，爱尔兰，以色列，意大利，牙买加，日本，哈萨克斯坦，韩国，吉尔吉斯斯坦，拉脱维亚，立陶宛，卢森堡，马耳他，墨西哥，摩尔多瓦，摩洛哥，荷兰，新西兰，挪威，巴基斯坦，菲律宾，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，俄罗斯，斯洛伐克共和国， 斯洛文尼亚，南非，西班牙，斯里兰卡，瑞典，瑞士，塔吉克斯坦，泰国，特立尼达，突尼斯，土耳其，土库曼斯坦，乌克兰，英国，乌兹别克斯坦。

TIEA 税务信息交换签订地区

澳大利亚，孟加拉国，巴巴多斯，比利时，百慕大，保加利亚，加拿大，开曼群岛，智利， 丹麦，爱沙尼亚，芬兰，法国，德国，耿西岛，香港，匈牙利，冰岛，马恩岛，意大利，日本，泽西岛，拉脱维亚，卢森堡，墨西哥，荷兰，新西兰，巴拿马，波兰，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，瑞士，斯里兰卡，泰国，英国，越南，委内瑞拉。