隐私优势一:无CRS和FATCA隐忧
主流的离岸金融中心,如香港、瑞士、新加坡和欧洲都已经加入了 CRS 和 FATCA,实际控制人的信息会被交换回国内。很多基于离岸信托的所谓的“隐私方案”都是有问题的,不可靠的和暂时的。但由于美国没有加入CRS,所以客户设立美国信托,且资产位于美国,客户的税务信息不会因为CRS而进行交换。另外,将信托资产放在持牌的信托公司,且将会被保留在信托公司,不会传递到联邦,即使客户来自签署FATCA的国家,仍然有一层隐私。
隐私优势二:法庭
在信托有冲突的时候,不得不通过法庭来调解和宣判的时候,在所有的普通法的司法属地,包括离岸的,都会将案卷公开。但南达科他州有特别的隐私保护,律师提请的任何庭审文件中,信托文书不必被公开记录在案,信托诉讼文书永久封存条款是自动默认的。
税务优势
美国信托设立得当,会取得和离岸信托一样的税务中立地位。比如设立在最流行的南达科他州的FGT(外国委托人信托)州所得税和资本利得税为0,且投资美国以外的现金类资产也不会有任何美国所得税。投资在一些债券型的基金里面,比美国本地人还有优势,所得税为零。
债务隔离优势
在南达科他州,即有债权人的可追溯期可以缩短到6个月,这比很多离岸属地的期限还要短很多,比如开曼群岛信托的可追溯期是6年,巴哈马是2年。这对资产隔离有要求的客户来说,是很大的优势。
永续优势
英国普通法下的信托有120年的寿命,离岸信托会更长一些,比如开曼是150年,BVI是360年。但南达科他州没有禁止永续权的规则,这对于计划朝代信托的客户来说,可以免除复杂的子信托安排,让自己的信托永远继续下去。
商业银行友好
离岸信托设立信托之后,虽然必须有银行户口,但注资的现金会很快划拨到投资户口,离开银行,就算存了现金,也不会进行很多交易,所以商业银行并不欢迎离岸信托。但美国信托在美国当地,有悠久的历史,被普遍的接受和认可,开户便捷。一般的标准配置是信托会下设一个有限责任公司,这个公司账户是可以客户自己操作的,非常方便。
客户保留控制权
外国委托人信托做为美国信托的国际流行配置,是可撤销的信托,且委托人可以直接保留投资分配权力,或者指派专门的投资建议人与分配建议人对信托进行直接的控制,这种控制不会造成信托的实效,这种权力的保留虽然在离岸的属地中也有类似的安排,但在商业化与法律成文化方面,没有美国的南达科他州发达。客户不用担心在世的时候失去控制,去世的时候缺乏继任机制。
长久的稳定安排
近些年,香港、新加坡、开曼、BVI等离岸属地,正在经历着来自OECD(包括中国大陆)的各种压力,法律和政策的稳定性,正在受到挑战,透明度越来越高,法律法规的变动越来越频繁。有些商业银行可能会将这些属地视为灰名单,拒绝来往。南达科他州是美国少有的经济稳健的州,养老金注资率达到了103%,失业率很低,州长一致有特别行动小组,监督调整本州法律,吸引全美和全世界的富豪来这里设立信托。
与涉美家庭成员接轨
如果部分家庭成员是在美国生活的,尤其是子孙后代,未来资产美国化是无法避免的,如何通过合规的方式规划美国的遗产税、赠与税是十分必要的。虽然资产可以离岸,但生活在高税区的家庭成员仍然要承担明确的税务责任,这也是自2015年以来,很多原来从事离岸信托业务的专业机构开始转向为全球的富裕人群使用美国信托来做顶层架构的原因。